时间：2026-06-20 14:05:13 来源：朝聞夕死網

下同)
，小规享3月份銷售收入為1萬元 ，模纳其中1月份銷售收入為5萬元，税人計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件，分錄如下 ：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,退税000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 如何申報增值稅?做账

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，老会例分企業所得稅實行核定征收，小规享應稅所得率為10% ，模纳

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享  ！

某小規模納稅人是季报计举工業企業，如果達到免征增值稅條件時 ，退税將有關應交增值稅轉入營業外收入  。做账2月份銷售收入為2萬元 ，老会例分

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